О категориях и рисках налогоплательщиков

Согласно статье 137 Налогового кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – налоговый кодекс) налоговые органы осуществляют анализ данных налоговой отчетности, представленной налогоплательщиками (налоговыми агентами), сведений, полученных от уполномоченных государственных органов, местных исполнительных органов, уполномоченных лиц, а также других документов и (или) сведений о деятельности налогоплательщика (налогового агента). На основании результатов такого анализа с 1 января 2019 года внедряется категорирование всех налогоплательщиков (налоговых агентов) путем отнесения их деятельности к категориям низкой, средней или высокой степени риска и дифференцированное применение мер налогового администрирования. Критерии степени рисков являются конфиденциальной информацией, за исключением критериев, указанных в пункте 1 статьи 137 Налогового кодекса РК. Порядок применения системы управления рисками по критериям, не являющимся конфиденциальной информацией, утвержден приказом министра финансов Республики Казахстан от 20.02.2018 г. №252 (Правила). Критерии, не являющиеся конфиденциальной информацией: • «Налоговая нагрузка» • «Среднемесячная заработная плата на одного работника» • «Отражаемые в налоговой отчетности суммы расходов и доходов» • «Сделки с налогоплательщиками, имеющими взаиморасчеты с лицами, снятыми с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость, в том числе ликвидированными, бездействующими, банкротами» • «Отражение в налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов» • «Многократное внесение изменений и дополнений в ранее представленную налоговую отчетность» • «Нарушения, выявленные по результатам камерального контроля» • «Неоднократное приближение к предельному значению установленных Налоговым кодексом показателей, предоставляющих право применять специальные налоговые режимы» • «Участие в налоговом мониторинге» • «Применение налогоплательщиком контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных» • «Выписка счетов-фактур в электронном виде» • «Использование налогоплательщиком стандартного файла проверки» • «Применение контрольного счета по налогу на добавленную стоимость». Так, согласно Правил, информация, к какой степени риска отнесен налогоплательщик по результатам системы управления рисками, будет определяться дважды в год и направляться налогоплательщикам с 1 января 2019 года в web-приложение «Кабинет налогоплательщика», а с 1 июля 2019 года данная информация будет доступна на официальном сайте КГД МФ РК. Кроме того, вместе с информацией о степени риска в web-приложение «Кабинет налогоплательщика» будут поступать расчеты критериев, не являющихся конфиденциальной информацией, применяемых в системе управления рисками. Налогоплательщики при необходимости смогут направлять посредством web-приложения «Кабинет налогоплательщика» в органы государственных доходов пояснения по указанным критериям (аналогично получения и отработки пояснений по извещениям о нарушениях, выявленных по результатам камерального контроля). Полученные органами государственных доходов пояснения, при обоснованности подлежат учету при применении системы управления рисками, с направлением налогоплательщику изменённых сведений. Бермухамедов Д.Б., главный специалист Управления государственных доходов по Ауэзовскому району г. Алматы qazaquni.kz